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子公司涉案计提逾1.6亿元 郑州煤电业绩预告变脸引质疑

日期:2020-06-03    来源:证券时报

国际煤炭网

2020
06/03
10:37
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关键词: 郑州煤电 矿井产量 煤炭市场

煤炭行业近两年的市场降温,在郑州煤电身上展现明显。在2019年业绩大幅预亏后,公司最终净利润较此前预期再度滑坡,亚太(集团)会计师事务所也对年报出具了带强调事项段的无保留意见。

子公司涉案事项至业绩变脸

2020年初预亏的5.5亿元,并不是郑州煤电2019年业绩由赢转亏的终点。4月16日,公司发布业绩预告修正公告,预计年度亏损幅度达到9.2亿元,扣非净利润亏损也达到6.9亿元。

对此,郑州煤电在公告中解释称,疫情原因,公司所属三级子公司郑煤贸易于2019年9月上诉的一起合同纠纷案件延期判决,公司暂无法准确预测案件结果和对公司利润的影响。公司暂按一审判决结果计提预计负债1.62亿元,作为非经常性损益列示,由此将减少公司2019年净利润1.62亿元;待二审判决后,再依据最终判决结果进行相应账务调整。

由于上述郑煤贸易的涉案事项,郑州煤电年报被年审会计师事务所出具了非标意见。

此外,大公国际资信评估有限公司也发布关注公告称,关注到郑州煤炭工业(集团)有限责任公司之子公司2019年度业绩预告更正。郑州煤电作为郑煤集团电力、煤炭板块主要经营主体,其经营状况对郑煤集团收入和利润有较大影响,因此上述事项对郑煤集团的经营活动和信用水平产生一定不利影响。大公将持续关注上述事项进展,并与郑煤集团保持联系,密切关注上述事项对其信用水平可能产生的影响。

天眼查信息显示,当前郑煤贸易共涉及6则开庭信息,案由均为买卖合同纠纷。2019年9月17日的相关案件中,除郑煤贸易外,当事人还包括北京华源瑞成贸易有限责任公司,上海国农(集团)有限公司,陈睿。

6月2日,郑煤集团也公告收到上交所问询函,要求公司说明上述郑州贸易案件的具体情况,包括涉诉事项的基本情况、交易背景、涉诉原因、交易金额、一审判决时间及前期信息披露情况等,并说明公司在业绩预告披露前是否已知晓相关事项;此外,公司需补充说明在二审尚未下达最终判决的情况下公司暂按一审判决结果计提预计负债的原因及合理性等。

大额计提获质疑

除郑煤贸易涉案事项外,郑州煤电2019年业绩预告更正原因中还包括,根据2019年实施的新金融工具准则,公司对郑煤贸易与上述诉讼事项有关的应收款项又进行了预计信用风险测试和单项认定,补提坏账准备5806万元、对账龄较长的预付款项进行梳理计提坏账准备6891万元;同时根据所涉及相关单位未来应纳税所得额的预计实现情况转回已确认的递延所得税资产3749万元,共计减少净利润1.64亿元。公司部分矿井补提存货跌价准备等其他调整事项,也共计减少净利润4500万元左右。

对此,上交所在问询函中要求公司补充披露上述诉讼相关的应收款项的交易背景、交易对方、是否与公司及上游供应商存在关联关系;列示公司贸易业务近3年营业收入、净利润、毛利率等主要财务数据、郑煤贸易公司基本情况,包括历史沿革、近3年营业收入、净利润、毛利率等主要财务数据情况;补充披露下属子公司贸易业务的业务模式、并结合存货风险、信用风险和现金流等风险报酬转移情况,说明公司贸易业务的具体收入确认方法(总额法、净额法)及规则依据,说明该应收账款相关会计处理是否符合会计准则的规定;补充披露前期对上述诉讼相关应收账款的坏账准备计提情况、并结合计提政策说明本次补计提坏账准备的原因及合理性等。

针对预付款项坏账准备计提事项,问询函也要求公司补充说明预付款项的具体构成、长期挂账的原因、交易对方是否为关联方,并结合以前年度预付款项坏账准备计提情况、公司坏账计提政策说明本次对预付款项计提坏账准备的原因及合理性。

郑州煤电2019年年报披露,报告期公司所属的部分矿井由于生产接替跟不上等原因,造成部分矿井产量较上年同期下降较多、单位库存成本较高,期末进行减值测试并对库存商品计提9788.57万元跌价准备。2017、2018年末公司分别计提存货跌价损失818.86、0万元。

对此,问询函要求公司说明各主要矿井产量变化情况、煤炭产品市场价格变化情况、库存商品产品构成及变化情况,并说明本次计提存货跌价准备的具体测算过程和步骤,减值迹象判断的合理性;结合单位库存成本的变化情况等变化,说明本次跌价准备计提的合理性及充分性,与前期跌价计提是否具备一致性。

煤价遇冷业绩大幅下滑

2017年、2018年,受供给侧改革影响,国内媒体价格维持整体高位运行态势,相关行业企业也相继摆脱亏损局面,迎来业绩回暖。然而2019年以来,随着煤价遇冷,煤炭企业的利润不再。

6月2日,国内期货市场上动力煤主力合约2009开盘报526.6元/吨,此前在4月中旬,该主力合约一度低至476.4元/吨。而2018年6月,该主力合约曾报在660元/吨以上。

2017年、2018年,郑州煤电分别实现净利润6.27亿元、1.52亿元。在2019年大幅亏损后,2020年一季度,该公司继续亏损达1.5亿元。

据公司2019年报披露,期内煤炭市场弱势下行,价格稳中有降。报告期内,煤炭业务实现营业收入28.94亿元,同比降低24.35%,毛利率降低12.31%。公司营业收入及净利润连续3年大幅下滑。2019年东风电厂启动3、4号机组关停程序,目前处于全面关停阶段。

对此,上交所也在问询中要求公司结合近年行业发展现状、竞争格局变化情况、公司自身经营情况,说明公司营收、净利润均大幅下滑的原因及合理性;同时结合公司的经营模式和盈利模式,与同行业公司相比的主要差异,分析说明公司的核心竞争力,未来拟采取的改善主营业务盈利能力的具体措施等。

问询函关注到,郑州煤电2019各季度的营业收入分别为10.03亿元、9.78亿元、9.31亿元与6.67亿元,归属于股东的净利润分别为647.01万元、407.14万元、1.10亿元和2792.11万元,经营性现金流净额分别为0.26亿元、-3.31亿元、2.19亿元和-0.42亿元,公司各季度营业收入、净利润及现金流变化趋势均存在较大差别。因此要求公司结合所属行业季节性特点、生产经营情况、主要采购及销售政策、收入确认政策等分析说明在全年营业收入逐步下降的情况下,第三季度净利润明显高于其他三季度的原因及合理性。此外说明公司第一、三季度现金流净额为正,而第二、四季度较前一季度大幅下降的原因及合理性。

截至2019年末,郑州煤电货币资金余额35.21亿元,其中可随时用于支付的银行存款12.6亿元。报告期内,利息收入4024.51万元。同时公司负债规模较大,短期借款及一年内到期的非流动负债合计31.63亿元,公司本年利息费用为2.93亿元。近三年,公司资产负债率分别为65.62%、71.57%、76.51%,持续增长。

对此,问询函也要求公司结合业务模式和资金需求情况,并与同行业其他公司进行比较说明公司在维持较大金额非受限存款的同时,大量借入有息债务、承担较高财务费用的原因及合理性,并说明是否有后续明显改善负债情况的措施或计划。


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